香港、英屬維爾京群島與中國內地的股權鏈例子

同一股權鏈在香港、英屬維爾京群島與中國內地，可能產生不同的實益擁有人申報結果。計算方法相同，但適用門檻及控制權測試各異。

以下簡單股權鏈顯示差異所在。

計算間接權益

假設一家香港客戶公司由英屬維爾京群島公司全資持有，後者又由中國內地母公司全資持有。三名個人分別持有母公司 60%、25% 及 15%。兩個中間層均為 100%，因此各人對香港客戶公司的間接權益仍是 60%、25% 及 15%。

如中間層持股較低，沿該路徑相乘百分比便會改變結果。亦須合併考慮同一個人的多條持股路徑。

採用相關測試

就本例純粹以持股計算，香港《打擊洗錢條例》採用超過 25%，中國內地實益擁有人申報採用 25% 或以上，而英屬維爾京群島申報制度包含 10% 門檻。

持有 25% 的人顯示臨界點：該持股符合中國內地申報門檻，但單憑股份未達香港持股測試。投票權或最終控制權仍可能使其落入適用評估。對 15% 持有人，亦須考慮超出經濟權益的相關控制權。

以紀錄支持每一層持股

香港成員紀錄及其後轉讓證明第一層。依授權途徑取得的英屬維爾京群島成員證據支持下一層，中國內地股東紀錄則說明母公司。公司識別碼、來源及日期須連結每份紀錄與圖表，讓計算可重現。

查閱資料遵循另一套規則。香港重大控制人登記冊由公司保存；英屬維爾京群島成員及實益擁有人紀錄有各自授權途徑；中國內地集中實益擁有人申報與公開股東資料分開。

應依實際來源標註公司或管理人的證據。最終檔案須按接收機構的規則列出權益、計算及控制權分析，並將個人身分核實連結至評估識別出的人士。